Mit der zunehmenden Dynamik der vietnamesischen Wirtschaft müssen auch Steuerregelungen angepasst werden, um den neuen Ansprüchen des Landes und denjenigen, die in Vietnam Geschäfte machen, gerecht zu werden.
Zwar ist das Land gerade dabei, das Umsatzsteuersystem zu vereinfachen, dennoch bleiben das richtige Erklärung der Umsatzsteuer und die absolute Gewissheit, Steuervergünstigungen und vor allem –erstattungen erhalten zu dürfen, ein schwieriger Prozess.
Dieser Artikel wird die Schlüsselkomponenten des vietnamesischen Umsatzsteuersystems hervorheben und einen Überblick darüber geben, wie man Steuern ordnungsgemäß erklärt.
Registrierung und Umsatzsteuernummer
Die Umsatzsteuernummer ist identisch mit der Steuernummer des Unternehmens und wird innerhalb von 10 Tagen nach Gewerbeanmeldung ausgestellt.
Geschäftsbetriebe – inklusive deren Tochterunternehmen, müssen Umsatzsteuerzahlungen bei der Steuerbehörde und unter deren Anleitung anmelden.
Umsatzsteuerrechnungen
Eine Umsatzsteuerrechnung ist eine Rechnung, die nur für Organisationen und Einzelpersonen bestimmt ist, die Umsatzsteuern nach der Anrechnungsmethode deklarieren und berechnen, und zwar in folgenden Bereichen:
• Verkauf von Gütern und Dienstleistungen innerhalb des Landes
• Internationaler Transport
• Export von Gütern in nichttarifäre Zonen und Exporttransaktionen
Folgende Betriebe müssen Umsatzsteuerrechnungen bereitstellen:
•Unternehmen, die innerhalb des gesetzlichen Rahmens in Industrieparks, Wirtschaftszonen, Exportverarbeitungszonen oder Hochtechnologieparks.
• Unternehmen, die ein Satzungskapital, das vom Finanzministerium vorgeschrieben ist, besitzen.
Öffentliche, nicht profit-orientierte Unternehmen, die produzieren und/oder wirtschaftlich tätig sind, können sich selbst Rechnungen drucken, nachdem diese ihre Steueridentifikationsnummern erhalten haben.
Die Umsatzsteuerrechnung muss folgendes beinhalten:
• Bezeichnung der Rechnungsart
• Symbol des Rechnungsnummernmuster und der Rechnung
• Seriennummer der Rechnung
• Name, Adresse und Steuernidentifikationsnummer des Verkäufers und Käufers
• Name, Berechnungseinheit, Anzahl und Preis der Güter oder Dienstleistungen sowie der Gesamtsumme in Wort und Zahl
• Unterschriften sowie vollständige Namen der Käufer und Verkäufer; Stempel des Verkäufers (falls vorhanden); Rechnungsdatum
• Name des Unternehmens, das die Rechnung druckt, Anbieter der Abrechnungssoftware oder Mittlerorganisation, die elektronische Rechnungslösungen bereitstellt
• Rechnungen müssen auf Vietnamesisch ausgestellt werden
Umsatzsteuererklärungen
Erklärung und Zahlung der Umsatzsteuer
Jedes Unternehmen muss jeden Monat Umsatzsteuern deklarieren und eine Steuererklärung innerhalb der ersten 20 Tage des Folgemonats abgeben. Falls keine umsatzsteuerpflichtigen Tätigkeiten stattfanden, müssen Betriebe dennoch eine Steuererklärung abgeben.
Unternehmen, die mehrere Güter und Dienstleistungen mit variierenden Umsatzsteuersätzen handeln, müssen diese gemäß dem Prozentsatz des jeweiligen Güters oder der jeweiligen Dienstleistung angeben. Falls das Unternehmen nicht im Stande ist, den richtigen Steuersatz zu ermitteln, dann muss das Unternehmen den höchstmöglichen Steuersatz für Güter und Dienstleistungen berechnen und zahlen.
Notwendige ektronische Erklärung
Gemäß den Regelungen der Steuerverwaltung müssen Umsatzsteuerzahler
diese online erklären – solange die IT-Infrastruktur der Stadt oder Provinz,
in der sich das Unternehmen befindet, dies zulässt.
Die elektronische Steuererklärung wird regelmäßig monats-, quartals- oder jahresweise durchgeführt.
Zeitpunkt der Zahlung
Betriebe müssen die Umsatzsteuerzahlung nicht später als zum 20. des Folgemonats leisten. Importeure und Betriebe, die Güter importieren, müssen Umsatzsteuer bei jeder Einfuhr zahlen. Innerhalb des Besteuerungszeitraums müssen Unternehmen die Umsatzsteuer gemäß deren Steuerabzugsmethode zahlen. Überschreitet die Eingangsumsatzsteuer die Ausgangsumsatzsteuer, wird der Steuerabzug auf die nächste Steuerperiode übertragen. Die Umsatzsteuer muss in vietnamesischen Dong (VND) gezahlt werden.
Dieser Artikel ist ein Auszug der Februarausgabe 2014 „A Guide to Understanding Vietnam´s VAT“ von Vietnam Briefing. In dieser Edition wird der komplette Umsatzsteuerprozess veranschaulicht, indem im Detail erklärt wird was eine Umsatzsteuer ist, wer diese wann für was zahlen muss – und folgerichtig wie man diese korrekt bezahlt. Zuerst werden die groben Umrisse der Umsatzsteuer in Vietnam besprochen, bevor die Thematik vertieft wird. Zusätzlich verdeutlicht die Ausgabe die neusten Änderungen bei der Umsatzsteuerregelung und erläutert, wie diese Ihr Unternehmen betreffen.
Bei Fragen zu Wirtschaftsthemen, Steuern, Buchhaltung und Unternehmensgründungen in Asien kontaktieren Sie bitte:
Fabian Knopf, Sr. Associate, Co-Head of German Desk, Dezan Shira & Associates
Silke Neugebohrn, Sr. Associate, Co-Head of German Desk, Dezan Shira & Associates
Für weitere Information oder um mit Dezan Shira & Associates in Kontakt zu treten, senden bitte Sie eine Email an germandesk@dezshira.com oder besuchen Sie uns auf www.dezshira.com/de wo Sie unsere Unternehmensbroschüre herunterladen können.
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